Соглашение об уступке права требования и перезаключение договоров привели к существенному доначислению налогов

Аренда 5Между ЗАО и ООО заключено Соглашение об уступке права (требования). Указанное соглашение является возмездной сделкой, по которой ООО купило права требования ЗАО. Платежными поручениями ООО перечислило на счет ЗАО денежные средства за уступленное право требования. Таким образом, право требование (исключительно на уступленную в Соглашении сумму) стало принадлежать ООО, а значит, денежные средства, поступающие от покупателей воды являются собственностью ООО.

Причиной спора с налоговой службой послужило утверждение инспекцией о признании ООО и ЗАО взаимозависимыми; взыскании с ООО суммы налоговой задолженности недоимки по НДС, в штрафных санкций и пени.

Позиция налогового органа: ЗАО с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо – ООО.

Цена вопроса: 330 767 518 рублей

Кто выиграл: Инспекция

Аргументы в пользу инспекции:

  1. Регистрация ООО в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО «Королевская вода» (дата государственной регистрации, подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ;
  2. Тождественность у ООО и ЗАО фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, вида деятельности;
  3. Уменьшение активов ЗАО с момента начала проведения выездной налоговой проверки;
  4. Перезаключение ООО «договоров с покупателями товара ЗАО, в том числе путем уступки прав требований, что подтверждается письмами покупателей воды, которые подтвердили расторжение договоров с ЗАО и заключение в тот же день новых договоров с ООО ;
  5. Переход всех сотрудников ЗАО в ООО, что подтверждается штатным расписанием ЗАО;
  6. Перечисление выручки в адрес ООО организациями, перечислявшие до этого выручку в адрес ЗАО.

Источник: Постановление АС Московского округа от 31 октября 2014 № А40-28598/13

comments powered by HyperComments
2016-10-14T22:07:13+00:00 23.12.2014|Categories: Обзор свежих судебных решений|