Налоговые органы намерены активнее взыскивать долги компаний с взаимозависимых лиц

2528Документ: Письмо ФНС России от 01.12.14 № СА-4-7/24782.

Последствия: Активное взыскание контролирующими налоговыми органами долгов компаний с взаимозависимых лиц.

Признаки взаимозависимости содержатся не только в НК РФ. ФНС Письмом ФНС России от 01.12.14 № СА-4-7/24782 довела копии постановлений:
1) Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.07.2014 и
2) Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2014 по делу № А40-28598/2013 до всех ИФНС с целью использования этой информации в своей работе.

Отметим, что статья 20 НК РФ устанавливает следующие основания для признания лиц взаимозависимыми:
1) участие одной организации или более в другой и суммарная доля такого участия составляет более 20%;
2) подчинение одного физического лица другому в силу должностного положения;
3) семейные отношения, отношения родства или свойства.
Кроме того, Суд вправе признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, например, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации.

Признаки взаимозависимости компаний:
1) тождественность у обеих компаний фактических адресов, контактных телефонных номеров, видов деятельности;
2) расчетные счета в одном банке;
3) перевод активов компании в новое взаимозависимое лицо;
4) регистрация в период проведения налоговой проверки компании нового юридического лица с тем же наименованием, но другой организационно-правовой формой;
5) перезаключение договоров с покупателями товара проверяемой компании, в том числе путем уступки прав требований;
6) переход всех сотрудников проверяемой компании в новую компанию;
7) перечисление выручки в адрес нового юридического лица покупателями, перечислявшими до этого выручку в адрес проверяемой компании;
8) и иные.

2016-10-14T22:07:11+00:00 03.02.2015|Рубрики: Обзор свежих документов|